很多朋友对于企业所得税弥补亏损明细表怎么填和综合所得申报减免事项附表怎么填不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
本文目录
- 企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符，但是数据检查的确都是一致的，怎么处理
- 上年度企业所得税为亏损，一季度有利润可以弥补上年度亏损吗
- 综合所得申报减免事项附表怎么填
- 没收入企业所得税年报需报哪些
- 所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么
- 弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理
- 汇总缴纳企业所得税分支机构备案前亏损可以弥补吗
企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符，但是数据检查的确都是一致的，怎么处理
这种情况申报表的数据未读取生成，自己手动填写未保存，表格之间没有形成勾稽关系，所以请到主表点击数据读取保存，再返回附表数据读取保存即可。
上年度企业所得税为亏损，一季度有利润可以弥补上年度亏损吗
这是弥补以前年度亏损概念的问答。一季度有利润属于企业所得税预缴的概念，上年度企业所得税为亏损属于所得税汇算清缴的概念！
按照弥补以前年度亏损的理论，一季度有利润，应该在税前弥补前期亏损，然后再计算预缴企业所得税。刚看到这个问答，笔者有些许纠结，难道季度申报不能弥补上一年度的亏损？那企业所得税的税负是不是就虚高了，这不符合税法和核算的基本原则啊。
4月份征期，属于季度申报预缴本年度企业所得税和汇算清缴上年度企业所得税的大征期，大家跟随笔者一同将这两项涉税事项完成，就会明白！
一、上一年度所得税汇算清缴（A类）1、先看一下企业所得税汇算清缴需要填写的表格大家需要重点关注，企业所得税年度纳税申报表填报表单，有A106000企业所得税弥补亏损明细表是必填表格，非选填项目！
2、企业所得税弥补亏损明细表的具体内容企业所得税弥补亏损明细表序时记录了经营主体最近5年（包含上年度）的盈亏状况，在企业所得税前自动计算弥补。从而，当企业发生盈利时，自动税前扣除对应的弥补金额！
3、年度申报表的具体内容根据年度申报表的具体内容可以看出，弥补以前年度亏损A106000的相关数据会总动生成到企业所得税年度申报表中，税前扣减应纳税所得额！
二、第一季度企业所得税（A类）1、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的具体内容季度申报预缴企业所得税时，弥补以前年度亏损的金额由办税员计算手动填入申报表内。虽然并无专门的弥补以前年度亏损明细附表，但是纳税人可以根据企业的实际情况，填列弥补以前年度亏损额，从而在第一季度企业所得税前扣除！
三、综述会计主体无论是季度预缴企业所得税时，还是在年度汇算清缴企业所得税时，均可以弥补以前年度亏损。无论是系统自带数据，还是根据会计账簿计算填入，均可以达到税前扣除以前年度亏损额！因此，上年度企业所得税为亏损，一季度有利润，可以弥补上年度亏损！只是在计算的时候注意弥补亏损的逻辑关系！
综合所得申报减免事项附表怎么填
本附表按“免税所得”、“减免税额”和“抵免所得税额”三部分分别填报，其中，“免税所得”填报企业按税法规定，准予在应纳税所得额中抵扣的免税项目所得;“减免税额”填报包括经税务机关审核批准或备案的各类免征、减征企业所得税的项目;“抵免所得税额”填报企业国产设备投资额按规定在本年抵免的企业所得税额。
将本表的“免税所得”合计数填入主表第18行“免税所得”，其最大金额不得超过纳税调整后所得，减去弥补以前年度亏损后的余额;将本表“减免税”合计数与“国产设备投资抵免企业所得税”的合计数填入主表第29行“减免所得税额”。
主表与本表的关系
1.“一、免税所得合计”=主表18行。
2.“二、减免税额合计”+“三、抵免所得税额”=主表29行。
没收入企业所得税年报需报哪些
这是企业所得税申报核心问题的问答。企业所得税有没有收入，其申报的核心是据实申报！没有收入，企业所得税年报根据实际情况记载的账簿信息据实申报。年报申报信息主要有以下几方面内容：
一、所得税年报的前提条件纳税人在做企业所得税年度汇算清缴时，应先申报“受控外国企业信息报告表”后，方能做企业所得税年报。受控外国企业信息报告表先于企业所得税申报，是据于居民企业应该按照企业所得税法第四十五条规定，将其控制的境外企业未分配利润中应归属于本企业的部分计入本企业当期收入！
纳税人可以根据会计主体是否受控外国企业的实际情况，选择“是”或者“否”。根据中小小企业多与外国企业没有关联的现实，申报选择“否”即可！
二、没有收入的据实申报1、基础信息填写基础信息的填写主要分为三部分：必填必选项、选择填写项、不用填写项。必填必选项注意资产单位为“万元”，且不能小于等于0；其中不用填的项，属于股东信息，系统自带，不用再填写。如果纳税人股东信息有变更，且数据上传延迟的，需要在股东信息处据实填写。各项目填写注意事项已在图表中标注。请注意查看！
2、填报表单没有收入的中小企业，就选择必填表格即可。包括：职工薪酬纳税调整明细表、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表、纳税调整项目明细表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、企业所得税弥补亏损明细表。填报顺序也以上述选择的表格排列先后顺序填报！
3、职工薪酬纳税调整明细表填写职工薪酬纳税调整明细表时，没有收入也没有工资支出的纳税人，全部填0；如果有工资发生额时，特别注意“税收金额”与实际发生额填写一致，否则有纳税调整事项。
4、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表根据纳税人实情填写，没有调整事项，0申报即可！
5、纳税调整项目明细表纳税调整项目的重点：
账簿记载没有收入的，视同销售、未按照权责发生制确认的收入等需要调增，也就是按照税法规定就会有收入，如没有收入调整事项，即没有收入。
扣除调整项目，多由明细表汇总而来，且自动按照扣除比例计算。重点关注账簿记载的“罚金、罚款和被没收财物的损失”，所得税前不得扣除，据实填写即可！
6、所得减免优惠明细表中小企业通常没有相关减免事项的，直接点击0申报即可！
7、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）没有收入且没有相关成本费用的纳税人，据实填写0；没有收入，发生费用的，填列明细分项明细表后，申报自动导入数据，没有分项明细表的，在申报表中据实填写。相关纳税调整事项也由系统自动计算汇总。据实填写完毕，点击保存！
8、企业所得税弥补亏损明细表企业所得税弥补亏损明细表其实是对本年所得税汇算清缴数据和最近5年的盈亏汇总，自动计算，纳税人其实不用填写，可以根据实际数据核对即可。核对无误点击保存！
9、全申报上述事项完成后，纳税人点击“全申报”即完成年报（企业所得税汇算清缴）工作！
三、综述没有收入的中小企业，所得税年报其实很简单，根据系统表格一一填写。注意重点关注的细节，很快就能完成。中小企业的业主或者办税人员，可以根据笔者提供的步骤尝试自己申报，省时省心省费用！
所得税弥补以前年度亏损会计分录是什么
关于这个问题回答如下：
1.企业所得税弥补以前年度亏损不同于会计核算的亏损，企业所得税弥补亏损是根据税法规定经过企业所得税年度汇算清缴确定的应纳税所得额为负数，也就是税法认可的亏损。
2.这种企业所得税亏损如果是执行的小企业会计准则，无需确认递延所得税资产。如果我们执行的是企业会计准则，如果未来有足够应纳税所得额可以弥补这一亏损，可以确认递延所得税资产。
3.会计分录举例说明如下：假设某公司企业所得税年度汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为—1000万元，预计未来有足够应纳税所得额可以弥补这一亏损，这种情况可以确认递延所得税资产假设该公司企业所得税适用税率25%，则可确认递延所得税资产1000*25%=250万元。账务处理为：
借：递延所得税资产250万元
贷：所得税费用250万元
弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理
1、弥补亏损指当年亏损可以在以后五年内进行弥补。这是新企业所得税法规定的，适用于所有企业。弥补金额以亏损数为限，企业在盈利年度可自行弥补，但税务机关事后会对亏损金额和弥补情况进行检查。
2、当然可以了，只要不超过5年。
3、如所有亏损都已弥补完，新产生的利润就要缴所得税了。
4、弥补亏损只体现在所得税报表上，账务上不需处理，因为这只是会计和税法上的差异，与账务处理无关。
汇总缴纳企业所得税分支机构备案前亏损可以弥补吗
可以弥补。
分支机构以前年度经汇算清缴后存在的亏损，凭分支机构所在地主管税务机关证明，可以由总机构在统一计算企业所得税时按规定弥补。
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