今天给各位分享企业所得税的核定征收的知识，其中也会对一般纳税人的企业所得税可以核定征收吗进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录
- 核定征收个人经营所得怎么申报
- 所得税核定征收的，核定征收率和所得税率各是分多少档，请指点
- 核定征收是什么意思
- 房地产开发企业土地增值税和企业所得税可否按核定征收方式征收
- 核定纳税金额是什么意思
- 一般纳税人的企业所得税可以核定征收吗
- 核定征收定义是什么2019年如何享受核定征收
核定征收个人经营所得怎么申报
1.核定征收个人经营所得这么申报，个体工商户核定征收个人所得税,根据实现的收入情况填写申报。个体工商户核定征收,生产经营个人所得税=收入*应税所得率*税率。
所得税核定征收的，核定征收率和所得税率各是分多少档，请指点
核定征收率是所得税占销售额的比例，是利润率再乘以所得税率。核定征收率=所得税/收入=利润/收入*所得税/利润。比如一个个体户的销售利润率是10%，个人所得税税率30%，那么所得税的核定征收率就是3%。
核定征收是什么意思
我们知道，中国的企业发展非常的迅速，如果我们想要正确的了解定率征收与查账征收两种模式的根本差异，首先我们必须要了解企业的基本类型，还要了解不同类型的企业应该适用于哪种征税模式。在了解两种企业所得税纳税模式的差异之前，我们更应该了解定率征收和查账征收的定义以及他们各自适用的企业类型，以及两者的计算方式，只有更好的了解这两种模式的定义，才能更好的分析出这两种模式的差异在哪些方面，更深层次的加深我们对定率征收和查账征收这两种模式的理解。
核定征收和查账征收都是企业所得税的两种征收方式，其中核定征收包括核定定率征收和核定定额征收。在了解企业所得税征税模式之前，我们先来了解企业所得税的概念。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业以及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。只有在我们了解了企业所得税、定率征收和查账征收的定义之后，我们才能更加深入的研究这两种模式的差异。
一、所得税征收的两种模式的定义
（一）定率征收的定义。定率征收是税款征收的一种模式，由于纳税人的原因，税务局无法使用查账征收这种合理的方式进行征税的时候，在这种情况下，税务局就会采用定率征收的方式作为补救。
（二）查账征收的定义。查账征收，是企业所得税征税方式的一种，也叫做查账计征或者叫做自报查账，是指纳税人在规定的纳税时间之内根据企业的财务报表或者企业的经营状况，向税务机关申报自己的营业额和所得额，经过税务机关的审查之后，开具缴款书，由纳税人在规定期限之内向当地代理金库的银行缴纳税款。
二、所得税征收的两种模式核定的企业范围
（一）定率征收核定的企业范围。税务局根据企业所得税纳税人的具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应税所得额。具有下列情形之一的，应该核定其应税所得率：
1.根据税法的法律规定可以不设立账簿的或者根据国家税法的法律规定可以设立账簿但是企业并没有设立账簿的；2.能够正确核算收入总额，但不能够正确核算成本费用总额的；3.能够正确核算成本费用总额，但不能够正确核算收入总额的；4.通过合理的方法，能够计算或者推定纳税人的收入总额或者成本费用总额的；5.账目的设置和核算虽然符合税法的规定，但是并没有按照有关的规定保存有关的账簿、凭证以及有关的纳税资料；6.企业发生了纳税义务，但是并没有按照税收法律法规的规定，在规定的期限内办理企业所得税纳税申报，经过税务机关责令限期申报，逾期仍然没有申报的。
（二）查账征收核定的企业范围。税务机关根据企业所得税纳税人的具体情况，查账征收企业所得税。纳税人符合以下情形的，应该采取查账征收的方式征收企业所得税：纳税人能够根据企业所得税条例、有关的税收法规以及财务会计制度等规定设置账簿，能够准确核算收入总和以及成本费用总额，然后向税务机关提供真实、准确以及完整的纳税资料，并能够正确的计算企业应该缴纳的税款，按照规定送报企业的纳税资料、履行纳税人的纳税义务，还要保管好企业的账簿凭证和有关的纳税资料。
三、所得税征收的两种模式核定的方法
（一）定率征收的核定方法。1.参考企业所在地的类似行业或者同类行业中，行业规模和收入水平接近的企业的税负水平来进行企业的纳税核定；2.根据企业的应税所得额或者企业的成本费用额定率核定；3.按照企业消耗的原材料、燃料以及动力等来推断或者测算出企业应当缴纳的税额；4.按照其他合理的方式进行纳税核定。当采用上述四种方法中的任何一种都无法准确的核算企业所得税的应纳税额度的，可以同时采用两种或者两种以上的混合方式进行纳税核定。若采用两种或以上方法核定的应纳税额不一致时，可以从高核定企业的应纳税额。
（二）查账征收的核定方法。查账征收适用于会计制度健全，能够独立核算的企业，查账征收是用企业的会计利润根据税法的规定调增调减之后确认企业的所得额，然后用该所得额计算所得税的。查账征收的企业所得税率为25%。
四、所得税征收的两种模式的计税依据
（一）定率征收的计税依据。采用定率征收的企业，其计税依据就是企业的收入。企业有收入，就需要缴纳企业所得税，企业没有收入，则不用缴纳。其计算方法是用企业的收入乘以征收率再乘以适用税率得到。
（二）查账征收的计税依据。采用查账征收的企业，其计税依据就是企业的利润。企业有利润，就需要缴纳企业所得税，企业没有利润，则不用缴纳。其计算方法是本月（季度）应纳企业所得税等于本年累计利润乘以25%以后减去本年度以前月（季度）已纳所得税
五、企业应当如何选择合适的纳税方式
我们知道，企业应当采用定率征收还是查账征收原则上是由企业自主申请的，但是最终是由税务局审批的。定率征收的原则是，一个企业的财务制度比较混乱或者根本就没有财务制度，又或者企业并不能准确的核定自己的收入的企业，税务局就可以根据同行业的比较核定征收。对于某些企业来说定率征收并不划算，因为如果你没有收入，查账征收是不用交税的，而定率征收必须交税。一般的情况下，企业更愿意选择查账征收的纳税方式，而不愿意采用定率征收。因为查账征收容易做成亏损账，而定率征收无论你有没有盈利都是要交税的。企业如何选择纳税征收方式，关键是要看企业的利润率与核定应税所得率谁比较高。如果是企业的利润率高，企业实行定率征收就会少缴纳税款；如果是核定应税所得率高，企业实行查账征收就会少缴纳税款。在这里我们举一个例子：
浙江XX网络科技有限公司业务范围：软件开发（税负6%）、软件销售（税负13%），整体业务量大进项不多整体税负沉重，针对企业的两项业务将其拆分为两家公司：
方案一：浙江XX网络科技有限公司到上海税收洼地注册一家分公司，将销售的业务全部分割调整到分公司，分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持，增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%，企业所得税返还地方留存部分的30%-70%
方案二：浙江XX网络科技有限公司到上海的税收洼地注册一家个人独资企业作为下游服务商，通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业，让个人独资去承担交税，个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税，仅缴纳个人生产经营所得税便可提现，入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.9%-2%左右，税负极低。
假设浙江XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业，具体节税效果比较如下：
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。
综合上面我们学习得到的东西，我们基本上能够了解企业所得税的两种征税方式，从定义、核定方法、核定程序、核定范围和计税依据五个方面，清晰直面的剖析了定率征收和查账征收这两种模式的根本差异。在我们了解了这两种模式之后，对各式各样的企业，我们才有可能更好的区分该企业适合什么样的纳税方式。在我们能够更好判定企业适用纳税方式的前提下，通过合适的纳税方式，为企业价值的最大化做出正确合理的筹划。
房地产开发企业土地增值税和企业所得税可否按核定征收方式征收
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定：七、土地增值税的核定征收房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（四）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
核定纳税金额是什么意思
核定应纳税额是税务部门根据单位实际经营情况核定一个应该交税的基数，一年不变。核定征收税款及方式核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；4．按照其他合理方法核定。
一般纳税人的企业所得税可以核定征收吗
核定征收主要指的是企业所得税，企业所得税核定征收与增值税是否一般纳税人没有直接关系。
国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知》第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
由上可知，企业所得税采取核定征收方式，主要是面对那些会计制度不健全，没有建立会计账簿，无法进行准确的会计核算，无法准确计算收入或者成本的企业，税务机关为了征收管理的需要，而采取的一种补偿方式。
那么，我们再看看增值税一般纳税人的相关规定：
增值税暂行条例实施细则第三十四条规定:有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
而作为增值税一般纳税人，不能抵扣进项税额，后果会很严重，会缴纳高额的增值税！
综上，一般纳税人的企业所得税，应该采取查账征收方式，而不应该采取核定征收。
核定征收定义是什么2019年如何享受核定征收
核定征收简单说就是，因为企业规模小，没有健全的会计核算，税务机关按照相关规定，给企业核定一个纳税人，以后纳税人就按照这个额度纳税。
典型的如餐饮业，一般是在税务登记的时候，税务专员就会根据店面大小、周边环境、规模等信息核定一个应纳税额和税率。
核定征收个体工商户用得比较多，但不是说有限公司就不能申请。前阵子网上还有消息说，2019年就必须建账要取消核定征收。这个我还特意咨询了下税务老师，说并没有这个通知。她只是说，以后对企业账簿的要求可能会更高一些。
采购核定征收最大的益处是不要考虑采购发票的事，反正不管采购有没有票，税务机关都是按照销售额定的。所以，对拿不到采购发票，或者不好拿到采购发票的企业，采用核定征收可能会少一些麻烦。
还说餐饮行业，买菜可能都是跟菜市场的小菜贩买的，要找对方开票或者自己去开票都够折腾的，所以餐饮行业规模小一点的饭店是核定征收最常见的类型。
2019年要享受到核定征收，要么是在税务登记的时候，就申请，如果以前是查账征收要改成核定征收，那也得重新去税务机关申请，能不能审核通过还得看实际业务。
税的事情反正牵扯挺多，最好是在准备做公司或企业之前，提前多考虑下，多去了解和打听下。找到对自己最有利的方式。
关于企业所得税的核定征收到此分享完毕，希望能帮助到您。