小规模纳税人标准(律师事务所小规模纳税人标准)

admin1周前883

大家好，今天给各位分享小规模纳税人标准的一些知识，其中也会对律师事务所小规模纳税人标准进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

本文目录

小规模纳税人一年可以开多少税票
怎么认定为小规模纳税人
区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么
律师事务所小规模纳税人标准
一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么
小规模纳税人进项税怎么算
小规模纳税人由谁决定

小规模纳税人一年可以开多少税票

销售额不应当超过500万，否则，就不是小规模了。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。

何为营改增小规模纳税人

【国税详解】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

何为营改增一般纳税人

【国税详解】所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。

怎么认定为小规模纳税人

A:定义（销售额）区分:（1）小规模纳税人:从事批发零售的纳税人，年应税销售额<80万，生产性企业和提供劳务企业，或兼营批发零售的，年销售额<50万元，年应征增值税销售额在规定标准以下；（2）一般纳税人:达到一定的经营规模（即超过小规模纳税人标准），并且是会计核算健全，能按照税法的规定，分别核算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。B:税率区分:（1）小规模纳税人的征收率是3%，采取简易征收办法，即根据不含税销售额依照增值税征收率计算应纳税额，其进项税额不得抵扣；（2）一般纳税人的适用税率是17%、13%，可以抵扣进项税额，应纳税额=销项税额–进项税额。

区分一般纳税人和小规模的标准和意义是什么

一般纳税人和小规模纳税人划分的标准有两个：一是，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。二是，财务制度健全的为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。上述两个划分标准，其中最关键的是财务制度是否健全。正因如此，在划分一般纳税人和小规模纳税人方面存在着几个例外：（1）一般纳税人，若财务制度不健全，税务机关在征税时采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金；（2）小规模纳税人若财务制度健全，通过申请，税务机关审核，可视为一般纳税人；（3）对那些非营利性纳税人，虽然年应税销售额达到或超过一般纳税人的标准，财务制度也较健全，但一年中发生销售次数极少，也可视为小规模纳税人区分一般纳税人和小规模的意义在于对不同的纳税人实施不同的税收征收管理，便于实施税收的有效控制的同时，降低税收成本

律师事务所小规模纳税人标准

小规模纳税人标准是:

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的;

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

一般纳税人和小规模企业判定小微企业的标准分别是什么

年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人，但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。年销售500万如何确定？

这个年销售额500万，是按连续12个月（或四个季度）的销售总额流动计算的，什么意思呢？

假如你企业从去年4月到今年3月，这12个月的总销售额为400万，那么你企业可继续保持小规模纳税人；而从去年5月到今年4月，这12个月的总销售额为499万，那么你企业仍可继续当你的小规模纳税人；但如果你企业今年5月份的业绩不错，导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额超过了500万，那么你企业就应该立即登记成为一般纳税人。

区分开一般纳税人和小规模纳税人之后，我们再来看看它们主要在四个方面的区别。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。

一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率

你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。

不过两个公式中还有一个不同点，一个乘的是增值税税率，一个乘的是征收率，这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。

增值税有13%、9%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，你比如：

一般纳税人销售劳务的税率是13%，销售图书的税率是9%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。

正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开（例外：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票）。

从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开罢了。而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

总结一下，一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票，可以说是一个“阵营”的，而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。但正如我们上面看到的，它们之间也并非壁垒分明，都存在一些少量的例外情况。

小规模纳税人进项税怎么算

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

小规模纳税人由谁决定

小规模纳税人是由企业所在地的税务部门决定的。企业注册地的税务部门按照《增值税暂行条例》以及《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准为：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。