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进项税转出(进项税额转出怎么算)

admin3个月前362

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本文目录

  1. 什么时候进项税要转出
  2. 进项税额的转出是什么意思
  3. 进项税转出是什么意思,往哪转怎么转
  4. 进项税额转出怎么算
  5. 进项税额转出是怎么计算的

什么时候进项税要转出

是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。

借:待处理财产损益_待处理流动资产损益贷:原材料应交税金―应缴增值税(进项税额转出)

注意的时:只有由于管理不善等原因造成的毁损,才应当将相应的进项税额转出。

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用。

借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:

借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录:

借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用”科目。

借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损

进项税额的转出是什么意思

进项税额的转出意思是不符合增值税进项抵扣的商品服务要转入这个三级科目。

主要指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

进项税转出是什么意思,往哪转怎么转

“进项税转出”包括1、按规定不应抵扣的进项税记入了“应交税金-应交增值税(进项税额)”;2、非增值税应税项目领用生产用原材料或库存商品。因此要做进项税额转出,转出的进项税额要记入相关科目的成本或费用。如:在建工程领用原材料。

一、购进原材料时

借:原材料价款部分

借:应交税金-应交增值税(进项税额)进项税额部分

贷:银行存款(或应付帐款等)价款部分+进项税额部分

二、在建工程领用原材料时

借:在建工程价款部分+进项税额部分

贷:原材料价款部分

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)进项税额部分

“转出未交增值税”。月份终了,企业“应交税金-应交增值税”科目贷方余额,即为当月的应交增值税额,月末结帐时将当月的应交增值税额从“应交税金--应交增值税”科目转入“应交税金-未交增值税”科目

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

进项税额转出怎么算

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

1含税支付额还原法: 其计算公式:应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率 此方法主要用于特定外购货物,即购入时未取得增值税专用发票,但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物,如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品;从专门从事废旧物资经营单位购入的废旧物资,以及企业销售商品、外购货物所支付的运费等。

2含税收入还原法: 其计算公式为:应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率 此方法适用于纳税人外购货物时从销货方取得的各种形式返还资金的进项税转出的计算。

3移用成本比例法: 应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额×货物改变用途的移用成本÷该批货物的总成本

4收入比例法: 其计算公式为:不得抵扣的进项税额=本期全部进项税额×免税或非应税项目的销售额÷全部销售额

进项税额转出是怎么计算的

购进货物改变生产经营用途,若已抵扣进项税,在改变用途当期作进项税额转出处理。

转出方式:

1.按原抵扣的进项税额转出

2.还原计算进项税转出:适用于免税农产品

3.比例计算进项税转出:适用于半成品、产成品

4.利用公式

不得抵扣的进项税额=无法划分的全部进项税额×免税或非应税收入/全部收入

平销返利的返还收入

与商品销售量、销售额挂钩的各种返还性收入,冲减当期进项税

当期应冲减的进项税=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)*所购购货物适用增值税税率。

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